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按照企事業單位內部控制的相關政策要求,幫助企事業單位開展內部控制診斷,內控體系建設與定期的內控評價工作,將各項經營管理活動納入內部控制的範疇。

一、什麽是內部控制體系?
· 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。
· 建设内部控制体系是董事会的责任;通过内部控制体系对管理层的活动进行监督,以促进管理层有效履行他们的职责。
(1)企業內部控制框架


(2)企業內部控制體系建設要點


(3)內部控制工作的關鍵環節
企業應按照如下原則制訂內控實施方案或持續改進計劃,明確總體建設目標和分階段任務。
· 以风险管理为导向:按照風險評估過程中識別出的以及計劃持續管理的風險事項作爲管控的工作方向。
· 以流程梳理为基础:通過梳理流程來了解具體業務。
· 以关键控制活动为重点:從已梳理的流程中識別關鍵控制活動,並以此作爲管控的具體實施對象。

二、當前企業在內控體系建設方面可能面臨的問題
1、不了解內控體系的要求,或者根本不知道自控體系的意義與價值;
2、簡單將制度體系等同于內控體系,缺乏嚴謹的內部控制架構與建設過程;
3、有形式上的內控體系文件,但形同虛設,內控體系並沒有通過制度對企業運行産生影響;
4、內控體系的運行缺乏定期的評估與優化。

三、漢哲內部控制體系建設與運行解決方案
1、內部控制診斷,風險識別與風險清單建立;
2、按照企事業單位所應遵循的內控要求(上市公司內控指引、國資68號文等)開展管理要素與活動的梳理,編制內控體系文件,包括流程圖、風險控制矩陣以及相應制度文件的修改,形成《內部控制手冊》
3、基于內控直屬手冊,開發《內控評價手冊》,明確內控評價的流程與方法。
4、定期開展內控評價工作,檢驗企業內部控制體系實際運行狀況,並出具《評價報告》。

方法一:內部控制診斷實施流程

方法二:內部缺陷認定流程

方法三:內部控制流程圖示意

方法四:風險控制矩陣示意

方法五:內控有效性評價制流程


四、漢哲爲客戶提供的價值
1、幫助客戶識別風險,搭建內部控制體系,以滿足自身管理以及上級和監管機構的要求。
2、在內控體系建設的過程中,構建風險文化,幫助員工提升風險意識。
3、按照科學的體系查找企業當前運營管理中可能存在的問題和風險,並通過制度、流程、組織、控制環境等多種方式加以管控。
4、通過定期的有效性評價,確保內控體系處于有效運行狀態,制度流程等得以有效執行。

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